Россиянам объяснили, каким будет налог на доходы по вкладам в 2025 году

В 2025 году российским вкладчикам предстоит вновь столкнуться с обязательством уплаты налога на доходы, полученные от процентных начислений по банковским вкладам за 2024 год. Несмотря на определённые изменения в налоговом законодательстве последних лет, сама схема расчёта НДФЛ на депозитные доходы остаётся понятной и прозрачной. Эксперты разъяснили, как будет исчисляться сумма налога, какие доходы облагаются, а какие — нет.

Ключевой показатель — лимит по процентным доходам

Доцент Финансового университета при Правительстве Российской Федерации Игорь Балынин в интервью изданию aif.ru подробно рассказал о механизме налогообложения депозитных доходов. Основной принцип строится на применении лимита, который определяется как произведение максимального значения ключевой ставки Центрального банка РФ за 2024 год и фиксированной суммы в один миллион рублей.

В минувшем году максимальная ключевая ставка достигала 21%, таким образом, необлагаемый лимит составил 210 тысяч рублей. Доходы, полученные в пределах этой суммы, освобождаются от налогообложения, а вся превышающая часть — подлежит учету при исчислении НДФЛ.

Какие доходы попадают под налог

В расчет берутся все процентные доходы, начисленные по вкладам и накопительным счетам, открытым на имя одного физического лица, вне зависимости от числа банков, в которых эти счета размещены. Таким образом, учитывается совокупный процентный доход по всем депозитным продуктам вкладчика.

Однако есть и исключения. Не включаются в расчет:

• доходы по вкладам со ставкой 1% годовых и ниже;
• доходы по обезличенным металлическим счетам;
• доходы от брокерских операций;
• суммы кешбэка, начисленные на банковские карты;
• средства, размещённые на эскроу-счетах.

Эти источники дохода не облагаются налогом на депозитный процент.

Пример расчета

Для наглядности Игорь Балынин привел конкретный пример. Если вкладчик за 2024 год получил совокупный процентный доход в размере 255 298 рублей, то сумма, превышающая установленный лимит в 210 тысяч рублей, составит 45 298 рублей. Именно эта разница подлежит обложению налогом:

Таким образом, итоговая сумма НДФЛ для уплаты составит 5 889 рублей.

Ставки налога

Для большинства россиян действует базовая ставка подоходного налога в размере 13%, которая применяется в случае, если совокупный годовой доход гражданина не превышает 5 миллионов рублей. В случае превышения этого порога применяется повышенная ставка — 15% на сумму, превышающую установленный лимит.

Отметим, что речь идет именно о совокупном доходе гражданина, включающем не только доходы по вкладам, но и заработную плату, дивиденды, доходы от аренды, продажи имущества и другие источники прибыли.

Когда и как платить налог

Как подчеркнул эксперт, ФНС России уже располагает всей необходимой информацией о начисленных процентных доходах — эти сведения банки передали в налоговые органы в установленном порядке. Таким образом, вкладчикам не потребуется самостоятельно заполнять декларации или производить сложные расчёты: все вычисления налоговая служба выполнит самостоятельно.

Суммы налога будут отражены в платежных уведомлениях, которые россияне получат ближе к концу 2025 года. Крайний срок уплаты налога за доходы 2024 года — 1 декабря 2025 года. А расчёт налогов на доходы, полученные в 2025 году, будет произведён уже в следующем — к декабрю 2026-го.

Новые реалии вкладного рынка

Напомним, что налог на процентные доходы по вкладам действует в России с 2021 года. Его введение было обусловлено необходимостью пополнения бюджета в условиях изменяющейся экономической конъюнктуры и повышения ключевой ставки. Вместе с тем большинство российских вкладчиков при нынешних ставках в ряде случаев освобождаются от уплаты этого налога — либо по причине скромных вкладов, либо благодаря сохранению части доходов в необлагаемой лимитной зоне.

Тем не менее, вкладчики, располагающие значительными суммами с высокими процентами, должны учитывать налоговую нагрузку при планировании своих сбережений.